Jak uniknąć opodatkowania przy wyprowadzce z Niemiec
- Domenico Squillacioti
- 3 sie 2023
- 2 minut(y) czytania
Istnieje wiele powodów, dla których ludzie lub firmy chcą opuścić Niemcy. Mogą to być powody ekonomiczne, osobiste niezadowolenie z panujących tu warunków lub po prostu pragnienie innego klimatu.
Gdy udziałowcy korporacji przenoszą swoją rezydencję za granicę, mogą pojawić się obowiązki podatkowe. Dzięki naszym rozwiązaniom można skutecznie uniknąć opodatkowania wyjścia.
W Niemczech przepisy dotyczące opodatkowania niezrealizowanych zysków kapitałowych są określone w ustawie o podatkach zagranicznych. Przepisy te zapewniają, że aktywa porzucone w Niemczech mogą być zgłoszone do celów podatkowych, nawet jeśli właściciel aktywów przeniósł swoje główne miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu za granicę. Szczególnie dotyczy to udziałowców korporacji, którzy posiadają co najmniej jeden procent udziałów w momencie wyjazdu. Ponadto muszą oni podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech przez co najmniej siedem lat w ciągu ostatnich dwunastu lat.
Przy obliczaniu podatku od wyjścia zakłada się fikcyjny zysk kapitałowy, który jest obliczany na podstawie wartości rynkowej akcji w momencie wyjścia. Wyjątkiem jest sytuacja, w której wyjazd za granicę jest tylko tymczasowy, a podatnik powraca do Niemiec w ciągu siedmiu lat. Okres ten może zostać przedłużony do dwunastu lat po złożeniu wniosku, ale akcje nie mogą zostać sprzedane podczas pobytu za granicą.
Wszystko, co musisz wiedzieć o podatku od niezrealizowanych zysków kapitałowych, od sposobu jego obliczania po strategie jego unikania:
Podatek od niezrealizowanych zysków kapitałowych dotyczy wszystkich osób, które:
✅ podlegały nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech w ciągu ostatnich 7 lat oraz.
✅ posiadają co najmniej 1% udziałów w krajowej lub zagranicznej spółce kapitałowej oraz
✅ planują przeprowadzkę do krajów UE i spoza UE oraz
✅ nie mają zamiaru wracać.
Podatek od wyjścia to:
✅ nie jest odrębnym rodzajem podatku, ale specjalną formą podatku dochodowego;
✅ płatny, nawet jeśli niemiecka firma pozostaje w Niemczech;
✅ należny bezpośrednio. Odroczenie w 6 ratach w ciągu jednego roku jest możliwe tylko za kaucją.
Obliczanie podatku od wyjścia:
✅ Wartość biznesowa jako podstawa obliczeń: 13,75 x średni zysk z ostatnich 3 lat.
Wartość biznesowa minus inwestycje = fikcyjne wpływy ze sprzedaży.
Podatek dochodowy jest płatny od 60% tej kwoty.
Przykład obliczenia:
Pani Müller założyła spółkę GmbH z kapitałem zakładowym w wysokości 25.000 euro. Po kilku latach zarabia 100 000 euro rocznie. Pani Müller planuje obecnie przeprowadzić się na Cypr. Wartość spółki w odniesieniu do podatku od wyjścia jest szacowana przez urząd skarbowy na 1,375 mln euro.
W poprzednim przykładzie pani Müller domniemany zysk ze sprzedaży wynosi 1,35 mln euro. Jest to 60% z 780 000 euro, które teraz podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jeśli stawka podatku z podatkiem majątkowym wynosi co najwyżej 45%, powstaje podatek od wyjścia w wysokości 351 000 euro.
Jak uniknąć podatku od niezrealizowanych zysków kapitałowych
Planowany powrót: Jeśli wrócisz do Niemiec w ciągu 7 lub 12 lat, podatek nie jest należny.
✅ Wycena na Twoją korzyść: Przedstaw urzędowi skarbowemu realistyczną wycenę dokonaną przez rzeczoznawcę, jeśli wartość udziałów jest niższa niż szacunki urzędu skarbowego.
✅ Zbycie udziałów, np. sprzedaż udziałów przed przeprowadzką, przeniesienie udziałów, przeniesienie działalności w ramach umowy sukcesji, fundacja rodzinna, likwidacja.
Zachowanie udziałów z restrukturyzacją, np. przekształcenie korporacji w spółkę osobową, zaangażowanie spółki osobowej, sprzedaż spółki holdingowej za granicę.
We współpracy z naszymi partnerami zarówno w Niemczech, jak i w kraju docelowym, określamy najskuteczniejszą strategię legalnego uniknięcia opodatkowania wyjścia. Zapraszamy do kontaktu.
☎️ +49 711 219 562 007
Comments